Докладът на Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори относно дейността на "КПМГ България"“ ООД по "случая" Корпоративна търговска банка е почти готов и със сигурност ще бъде оповестен до края на годината. "Стремежът ни е това да стане в максимално кратки срокове", каза специално за „БАНКЕРЪ“ Ваня Донева, председател на комисията. На 19 ноември приехме информация за проектодоклада за резултатите от извършено разследване на дейността на специализираното одиторско предприятие по отношение на качеството на изпълнение на одиторските му ангажименти по финансовите отчети на „Корпоративна търговска банка“ АД за 2009-а, 2010-а, 2011-а, 2012-а. и 2013 г., каза тя. Но отказа да коментира дори и нюанса на текста на този проект за доклад.
Въпреки това Донева изрази съжаление, че санкциите по нашето законодателство по принцип са незначителни. Виновен одитор не може да бъде глобен с повече от 20 хил. лв., а дейността му може да бъде прекратена временно за срок до две години.
Европейската практика е далеч по-сурова, каза тя. На 17 юни тази година сме възприели еврорегламент и директива в тази област и имаме две години за транспонирането им в нашето законодателство, добави Донева. Регламентът изисква глобата да се изчислява в процент от годишните приходи. В Комисията са единодушни да предложат в новия Закон за независимия одит това да е 10% от годишния оборот на одиторските дружества или от годишните доходи на физическите лица – одитори.
Тези солидни санкции обаче са неприложими към евентуалните нарушения на КПМГ. В Закона за административните нарушения и наказания, чл.3, пише, че се прилагат само санкции, които са действали като норма към момента на извършване на нарушенията. Така че, ако дългогодишният одитор на КТБ бъде признат за виновен за недобросъвестно изпълнение на задълженията си, санкциите ще бъдат от типа "бълха ги ухапала". По-силният удар срещу тях обаче би бил вторичен: общественият отзвук – ударът по престижа им.
Донева направи нещо като длъжностна характеристика на проверяващия. Одиторът е длъжен да подхожда достатъчно скептично, да има нагласа към съмнение, към бдителност по отношение на отделни несъответствия, които са в резултат на грешка или измама и биха оказали съществено влияние върху финансовия отчет. Одиторът не е детектив, но е длъжен да забележи, ако има индикатори за измама, така наречените червени флагове, за да може да информира съответните органи – "Банков надзор", ДАНС и др., каза тя.
Донева припомни, че по отношение на КТБ са се самосезирали още на 25 юни, като са взели решение да проверят работата на одитора KПМГ четири дни след като банката беше поставена под специален надзор. "Когато поискахме БНБ да ни предостави експерт, който да бъде част от екипа, тъй като нормативната уредба е много специфична и се работи с наредби на самата Централна банка, БНБ ни отказа", сподели още тя.
Затова е било нужно време за допълнителна подготовка. Комисията е влязла "на терен" за проверка месец по-късно. "Няма как разследването да не се проточи – първо, защото проверяваме петгодишен период от 2009 до 2013 г., и второ – работата с документи е огромна."
