През последните десет години в България няма случаи на обявена в несъстоятелност банка. През 2014 г. това се случи с Корпоративна търговска банка. Тя е единственият пример за законовите процедури, през които преминава БНБ, за да отнеме лиценза на кредитната институция, което автоматично води до решение на съда за обявяването й в несъстоятелност.
Корпоративна банка е уникална с това, че отнемането на лиценза й става по правилата на приетия от Европейската съюз Регламент 575/2013-а, който има директно приложение в българското законодателство и започна да се прилага у нас от началото на 2014-а.
Правната дефиниция за това при какви случаи БНБ задължително отнема лиценза на една банка е дадена в чл.36, ал.2 от Закона за кредитните институции. Там пише, че Българската народна банка задължително отнема издадения лиценз на банка поради неплатежоспособност, когато кредитната институция не изпълнява повече от седем работни дни свое изискуемо парично задължение, ако това е пряко свързано с финансовото състояние на банката и по преценка на БНБ не може да се очаква изплащане на изискуемите парични задължения в приемлив период от време или когато собственият капитал на кредитната институция е отрицателна величина. Решението се взема от БНБ до пет работни дни от установяване на неплатежоспособността. Тези законови постановки съществуват от средата на 2009-а. Новото в случая е, че собственият капитал на банката се определя според Регламент (ЕС) № 575/2013.
На тази законова база стъпва БНБ, когато на 6 ноември 2014-а управителният й съвет взема с единодушие решение №138 за отнемане лиценза за банкова дейност на Корпоративна банка. В мотивите към това решение, които са неразделна част от него, подробно са описани всички нормативно регламентирани стъпки, които БНБ е предприела спрямо Корпоративна банка от поставянето й под специален надзор до отнемането на лиценза й.
С Решение №73 от 20.06.2014 г. на управителния съвет на БНБ, изменено и допълнено с Решение №74 от 22.06.2014 г., във връзка със спиране на плащанията към клиенти, настъпило в резултат на масирано теглене на средства, и писмо изх. №4098/20.06.2014 г. и писмо изх. №4099/20.06.2014 г. от изпълнителните директори на КТБ, на основание чл.115, ал.1 и ал.2, т.2 и 3, чл.116, ал.1 и ал.2, т. 2, 3, 6 и 7, във връзка с чл.103, ал.2, т.24 от Закона за кредитните институции (ЗКИ) и чл.16, т.16 от Закона за Българската народна банка (ЗБНБ), КТБ е поставена под специален надзор поради опасност от неплатежоспособност за срок от три месеца. Назначени са квестори, спряно е изпълнението на всички задължения на банката, ограничена е дейността на банката, като й е забранено да извършва всички дейности съгласно банковия й лиценз, отстранени са от длъжност членовете на управителния и на надзорния съвет и са лишени от право на глас акционерите, притежаващи пряко или косвено повече от 10 на сто от акциите с право на глас.
На 25 юни 2014 г. е възложена проверка на активите на КТБ, извършена съвместно от три одиторски компании "Делойт одит" ООД, "Ърнст енд Янг Одит" ООД и "Афа" ООД. Проверката на активите е частична, като се отнася главно до кредитния и инвестиционния портфейл, и e извършена в срок от десет дни. Целта на проверката е да даде оценка за състоянието и качеството на 95.4% от кредитния и на 99.1% от инвестиционния портфейл на КТБ, както и ограничен анализ на пасивите на банката.
На 11 юли 2014 г. БНБ оповестява публично резултатите от извършения от одиторите преглед. При извършената проверка по отношение на КТБ трите одиторски компании установяват, че за определена категория кредитополучатели (по кредити с общ размер 3.5 млрд. лв. от общ кредитен портфейл в размер на 5.4 млрд. лв.) липсва съществена информация за финансовото им състояние и/или целевото усвояване на кредита. Установени са съществени индикации за кредитен риск относно възстановимостта на кредитни експозиции в тази категория, което би могло да доведе до съществени обезценки, но поради недостатъчната информация одиторите не са в състояние да коментират размера на необходимите допълнителни обезценки.
С Решение № 94 от 31 юли 2014 г. на управителния съвет на БНБ е приет Доклад за текущото състояние на КТБ, внесен от квесторите на банката на основание чл.121 от Закона за кредитните институции. Със същото решение на квесторите на КТБ е възложено да сключат допълнителни договори с одиторските фирми "Делойт одит" ООД, "Ърнст енд Янг Одит" ООД и "Афа" ООД за цялостна оценка на активите на КТБ, която да бъде извършена в срок до 20.10.2014 г., като са дадени и допълнителни задължителни предписания за подготовка на кредитните досиета за целите на одиторската проверка, сключване на договор за правна помощ по прегледа на обезпеченията като част от процеса на подготовка на кредитните досиета и др.
С Решение №114 от 16 септември 2014 г. управителният съвет на БНБ, като взема предвид, че към датата на решението продължават да са налице условията и предпоставките, довели до поставяне на КТБ под специален надзор и банката продължава да изпитва остър недостиг на ликвидност за възстановяване на банковата си дейност и за изпълнение на задълженията си към депозантите и други кредитори (задълженията са в размер общо на 6 227 521 хил. лв. към септември 2014 г.), на основание чл.115, ал.1, ал.2, т.2 и ал.3 и чл.116, ал.1, във връзка с чл.103, ал.2, т.24 от ЗКИ и чл.16, т.16 от ЗБНБ, е удължил до 20.11.2014 г. включително срока, за който КТБ е поставена под специален надзор, като до 20.11.2014 г. включително да се прилагат и мерките, съгласно т. 2-7 от Решение №73 от 20.06.2014 г. на УС на БНБ, изм. и доп. с Решение №74 от 22.06.2014 г., както и по Решение № 82 от 30.06.2014 г. на УС на БНБ. На основание чл.107, ал.3 от ЗКИ на квесторите на КТБ е указано най-късно до 20.10.2014 г. да внесат в БНБ цялостна оценка на активите на КТБ, извършена от трите одиторски компании.
На 20.10.2014 г. с писмо № БНБ-122230/20.10.2014 г. квесторите на КТБ внесоха в БНБ докладите на "Ърнст енд Янг Одит" ООД, "Делойт България" ООД и "Афа" ООД. В периода 05.08-20.10.2014 г. посочените одиторски фирми са извършили анализ и оценка на основни балансови позиции и издадени банкови гаранции от КТБ. Извършеният анализ и оценка се основават на принципите за признаване и оценяване съгласно приложимите международни стандарти за финансова отчетност. Оценката е извършена на база на отчетените по регистрите на банката към 30.06.2014 г. активи и банкови гаранции с отразяване на всички съществени събития до 30.09.2014 г., оказващи влияние върху анализа.
Заключението на одиторските фирми е за необходимост от обезценки на активи на КТБ в общ размер на 4222 млн. лева. Успоредно с назначаването на преглед на активите на КТБ от трите одиторски фирми "Делойт Одит" ООД, "Ърнст енд Янг Одит" ООД и "АФА" ООД, в периода 04.07.2014 г.- 14.10.2014 г., в КТБ е извършена проверка на място от екип от инспектори от Управление "Банков надзор" на БНБ. Инспекцията е протекла в три етапа, чийто обхват и цели са, както следва:
1 етап – установяване пълнотата на кредитните досиета, които са били обект на преглед при последната надзорна инспекция (на база данни към 31.03.2013 г.) и сравнение със съдържанието на същите към дата 30.05.2014 г.;
2 етап – оценка на администрирането на кредитните досиета за кредити, отпуснати след 31.03.2013 г., както и кредитни сделки, непопадащи в извадката на прегледаните такива от последната надзорна инспекция, проведена по данни към 31.03.2013 г., но включени в извадката на трите одиторски фирми, извършващи прегледа на активите;
3 етап – проследяване на паричните потоци, свързани с усвояването на средствата по тях и обслужването им; вероятната свързаност на кредитополучателите от кредитния портфейл на банката; произхода на средствата за увеличението на акционерния капитал и емисията на други капиталови инструменти, включени в капитала на институцията.
Направените констатации и заключения в Доклад от надзорна инспекция в КТБ, изх. № БНБ-125089/27.10.2014 г., позволяват на БНБ да направи обосновано заключение, че контролните и ръководните органи на банката са прилагали порочни банкови и бизнес практики, като са представяли неверни и подвеждащи финансови и надзорни отчети. Това съвпада с изводите, направени от констатациите в докладите на трите одиторски компании.
С Решение №133 от 21 октомври 2014 г. на управителния съвет на БНБ са приети докладите за анализ и оценка на активите на "Корпоративна търговска банка" АД, извършени от "Делойт България" ООД, "Ърнст енд Янг Одит" ООД и "АФА" ООД. На основание чл.107, ал.3 от ЗКИ, на квесторите на КТБ е указано в срок до 31.10.2014 г. да предприемат необходимите действия, съгласно Международните стандарти за финансова отчетност, за осчетоводяване в баланса на банката на резултатите от оценката и анализа на активите на КТБ към 30.09.2014 г. и да представят в БНБ финансови и надзорни отчети на КТБ съгласно „Регламент за изпълнение (ЕС) № 680/2014 на Комисията от 16 април 2014 г. за определяне, в съответствие с Регламент (ЕС) № 575/2013 на Европейския парламент и на Съвета на техническите стандарти за изпълнение по отношение на предоставянето на информация от институциите на надзорните органи“, както следва: а) Капиталови изисквания (COREP) – Индивидуален; б) Обща рамка за финансово отчитане (ОРФО/FINREP) – Индивидуален.
На 27.10.2014 г. в Народното събрание на Република България е внесен доклад "Събитията и предприетите действия, свързани с "Корпоративна търговска банка" АД и Търговска банка "Виктория" ЕАД" от името на УС на БНБ. Докладът съдържа детайлна информация за събитията и всички предприети действия и взети решения от БНБ от 20 юни 2014 г. (датата на поставяне под специален надзор на КТБ) до датата на доклада.
С писмо вх. № БНБ-126265/30.10.2014 г. българското правителство, Министерството на финансите и Българската народна банка бяха уведомени за конкретните планове на новосъздаден консорциум, съставен от ЕPIC, Фонда на Генералния държавен резерв на Султаната на Оман и Gemcorp, (Консорциумът) за реорганизиране на КТБ. На 31.10.2014 г., с писмо изх. №БНБ-12630/31.10.2014 г. до министъра на финансите, с копие до председателя на 43-ото Народно събрание и до председателя на временната Комисия по бюджет и финанси при 43-ото Народно събрание Българската народна банка представи съдържанието на писмото с вх. № БНБ-126265/30.10.2014 г. Във връзка със съдържащото се в писмото искане за държавна помощ в размер на до 2.3 млрд. лв. от министъра на финансите, в качеството му на компетентен национален орган по Закона за държавните помощи, беше поискано становище относно възможността да бъде предоставена и одобрена държавна помощ по описания от Консорциума начин и съответните размери, както и изложената схема да бъде незабавно обсъдена в работен порядък с Европейската комисия, включително и относно нейното съответствие с правната рамка в ЕС за предоставяне на държавни помощи и за преструктуриране на кредитни институции, доколкото крайното одобрение на схемите за предоставяне на държавна помощ се дава от Европейската комисия, Генерална дирекция "Конкуренция". Към днешна дата в БНБ не е получен отговор от министъра на финансите.
Съгласно Съобщение на Европейската комисия относно прилагането от 1 август 2013 г. на правилата за държавните помощи към мерките за подкрепа на банки в контекста на финансовата криза (2013/C 216/01) основно изискване е държавна помощ в ЕС да се предоставя единствено на платежоспособни и икономически жизнеспособни банки, и по-конкретно: в случаите на схеми за предоставяне на ликвидна подкрепа същите следва да бъдат използвани единствено за банки без недостиг на капитал, което обстоятелство трябва да бъде удостоверено от компетентния надзорен орган по достатъчно категоричен и неоспорим начин.
На проведеното заседание на Народното събрание на 31.10.2014 г. е разгледан внесеният от БНБ доклад "Събитията и предприетите действия, свързани с "Корпоративна търговска банка"+ АД и Търговска банка "Виктория" ЕАД". Народното събрание не одобрява предложението на Временната комисия по бюджет и финанси за приемане на законодателни изменения, които да задължат БНБ да предприеме действия за оздравяване на банки, когато собственият им капитал е отрицателна величина.
На 4.11.2014 г., в изпълнение на Решение №133 на управителния съвет на БНБ, квесторите на КТБ внасят в БНБ с писмо вх. № БНБ-127892/04.11.2014 г. финансови и надзорни отчети на КТБ към 30.09.2014 г., както следва: Капиталови изисквания (COREP) – Индивидуален, Обща рамка за финансово отчитане (ОРФО/FINREP) – Индивидуален.
От представените на 4.11.2014 г. финансови и надзорни отчети на КТБ към 30.09.2014 г. Управителният съвет на Българската народна банка установява отрицателна стойност на собствения капитал на КТБ, определен според Регламент (ЕС) № 575/2013, в размер на минус 3 745 313 000 лв., както и че банката не отговаря на капиталовите изисквания, съгласно чл. 92 от Регламент (ЕС) № 575/2013.
Отчетените от банката съотношение на базовия собствен капитал от първи ред (-188.03%), съотношение на капитала от първи ред (-188.03%) и съотношение на капиталовата адекватност (-180.18%) са в нарушение на капиталовите изисквания съгласно чл. 92 Регламент (ЕС) № 575/2013.
В допълнение, с писмо вх. № БНБ-127951/05.11.2014 г., квесторите на КТБ уведомяват БНБ, че след датата на поставянето на банката под специален надзор до 31.10.2014 г. включително в КТБ са постъпили уведомления за цесии на вземания, сключени между клиенти на банката, и волеизявления за прихващане на задължения към банката с вземания към нея, придобити по договори за цесия. Квесторите уведомяват, че към 31.10.2014 г. прехвърлените вземания по договори за цесия са на обща стойност 1 183 714 000 лв., а волеизявленията за прихващане са на стойност 779 055 000 лева. Дори всички уведомления за цесии и прихващания да бъдат отразени в счетоводните регистри на банката, финансовият резултат на КТБ към 30.09.2014 г. би се подобрил само със 161 468 000 лв. в резултат на обезценки, които биха били освободени (респ. сторнирани) по погасени изцяло или частично задължения към банката, в резултат на направените волеизявления за прихващане на посочената по-горе стойност.
В резултат собственият капитал на КТБ, определен според Регламент (ЕС) № 575/2013, би останал отрицателна величина.
Съгласно чл.36, ал.2, т.2 от Закона за кредитните институции Българската народна банка задължително отнема издадения лиценз на банката поради неплатежоспособност, когато установи, че собственият й капитал е отрицателна величина. Поради това БНБ взема решение №138 да отнеме лиценза на КТБ. Въз основа на това решение и на основание чл.12 от Закона за банковата несъстоятелност управителят на БНБ отправя до Софийския градски съд молба да постанови обща възбрана и запор върху имуществото на Корпоративна банка и да спре всички съдебни и арбитражни дела срещу имуществото и като предварително обезпечение във връзка с образуване на производство по несъстоятелност на банката. На 17 ноември 2014-а Софийският градски съд удовлетворява тази молба.
Решение №138 на БНБ за отнемане на лиценза обаче е обжалвано пред Върховния административен съд, което принуждава СГС да отложи решението си за обявяване на Корпоративна банка в несъстоятелност до произнасянето на Върховния административен съд. Междувременно в началото на 2015-а Народното събрание прави промени в Закона за банковата несъстоятелност, които въвеждат статута на временните синдици. Те, от своя страна, трябва да поемат управлението на банката с отнет от БНБ лиценз до обявяването й в несъстоятелност и назначаването на синдици в нея. Промените са публикувани в бр.22 на "Държавен вестник" от 2015-а. Въз основа на тях и по силата на чл.12 ал.????? от Закона за банковата несъстоятелност Фондът за гарантиране на влоговете иска от Софийския градски съд да назначи временни синдици в Корпоративна банка. Това негово искане е удовлетворено с определение №2001 на СГС от 2015-а когато за временни синдици са назначени Лазар Илиев и Росен Ангелчев.
На 22 април с 2015-а, след като Върховният административен съд отхвърля жалбата срещу решението на БНБ за отнемане на лиценза на Корпоративна банка, с решение №664 Софийският градски съд обявява Корпоративна банка в несъстоятелност, като определя начална дата на несъстоятелността 6 ноември 2014-а. БНБ обжалва това решение, като иска датата на несъстоятелността да бъде изместена по-рано на 30 септември. Тази жалба обаче не спира действията за назначаване на постоянни синдици в корпоративна банка и стартиране на процедурите по установяване на списъка на приетите вземания и осребряване на имуществото.
Описаните дотук факти отразяват нормативно определените стъпки, които трябва да бъдат направени, за да бъде отнет лицензът на една банка и тя да бъде обявена в несъстоятелност. Този правен ред може да бъде приет значително след приемането от Народното събрание на проектозакона за преструктуриране и възстановяване на банки, който въвежда много нови правни условия и юридически регламентирани финансови механизми и инструменти за преструктурирането на банка, попаднала в ликвидна криза. Не е изключено да бъде изменена и съдебната практика за допускането и участието на кредиторите и акционерите на една банка в процесите по обжалване на решенията на БНБ за отнемане на лиценза и в процесите по обявяване в несъстоятелност. Така че познатите ни от случая с Корпоративна банка правни и съдебни процедури да бъдат значително променени.
