При изпълнението на бюджета на Държавния културен институт (ДКИ) "Културен център "Двореца" – Балчик не е осигурявано своевременно събиране на приходите, законосъобразно извършване на разходите и правилно идентифициране за целите на счетоводното отчитане. Това показа одит Сметната палата на финансовото управление на института през 2013 година.
"При изпълнението на бюджета не е осигурявано във всички случаи своевременно събиране на приходите, законосъобразно извършване на разходите и правилно идентифициране за целите на счетоводното отчитане", констатирали одиторите.
През разглеждания период реализираните приходи са 966 581 лв., или 97.95 на сто спрямо планираните. От тях с най-голям дял са постъпленията от входни билети – 611 740 лв. и от наем на имущество – 192 469 лева.
„В периода 2011 – 2013 г. има тенденция на намаление на приходите на "Двореца". За 2013 г. те са с 30.4% по-малко спрямо отчета за 2012 г. и с 36% по-малко, спрямо отчета за 2011 година. По размер и източник постъпилите приходи са законосъобразни, но при отчитането им са допуснати отклонения от нормативните изисквания", се посочва в доклада.
Отчетените разходи по бюджета на "Двореца" за 2013 г. са в размер 823 356 лв. или 84.91% спрямо планираните. С най-висок относителен дял са разходите за издръжка – 77.96 на сто или 641 899 лева.
Персонал
През одитирания период утвърдената численост на персонала е недостатъчна, за да осигури многобройните функции, възложени на културня институт, смята регулатора. Поради това се е наложило съвместяване на длъжности, осигуряване на допълнителен персонал по програми за временна заетост, сключване на граждански договори и възлагане на дейности под формата на външни услуги, показала проверката.
"При управлението на персонала и разходите за работни заплати не е разработено допълнително разписание на длъжностите за нещатния персонал, като определеното трудово възнаграждение на назначените лица е по-голямо от нормативно определения размер", посочват от Сметната палата.
При извършване на разходите за издръжка контролните дейности не са предотвратили редица несъответствия с нормативните изисквания и вътрешните актове.
"Не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност при начисляване и изплащане на трудовите възнаграждения, което е съществен пропуск в прилагането на контролните дейности. Без правно основание и в нарушение на нормативните актове са извършени разходи за закупуване на облекло в общ размер 6 900 лева“, пише още в доклада.
При проверката станало ясно и че управленските решения и прилаганите контролни дейности при командироване, одобрение и изплащане на разходите за командировки не са в съответствие с изискванията на Наредбата за командировките в страната.
"Пропуски са установени по отношение на условията за командироване, заверката и подпечатването на заповед за командировка, изплащане на дневни пари и представяне на отчети за получените от ръководителя на ДКИ командировъчни пари", става ясно от одитния доклад.
Одиторите констатирали и отклонения от нормативните изисквания и вътрешните правила за реда и условията за командироване и в чужбина, в размера на полагащите се дневни пари и докладването на резултатите от командировките в чужбина.
"В нарушение на Наредбата за служебните командировки и специализации в чужбина, заповед за командировка в чужбина на директора на ДКИ е подписана от самото длъжностно лице, вместо от министъра на културата“, се посочва в доклада.
Проверката открила и извършени разходи за застраховки на имущество на ДКИ с неясни условия.
Обществени поръчки
В областта на обществените поръчки през одитирания период е прилаган правилник, който не създава надеждна вътрешна организация при планиране и възлагане на обществени поръчки, става ясно от доклада. През 2013 г. са възложени четири обществени поръчки на обща стойност 159 255 лв. без ДДС.
При сключването на договорите от изпълнителите не са представени част от изискуемите документи. Освен това били създадени и предпоставки за неправилно планиране на потребностите от доставки на стоки, услуги и строителство. Въведените и действащи контролни дейности за възлагането и изпълнението на обществени поръчки са недостатъчни за осигуряване на своевременно разкриване и коригиране на грешки и нередности.
"Вътрешният контрол в областта на обществените поръчки не е функционирал ефективно и при изпълнение на договорите за обществени поръчки", заключват одиторите.
Управление на имуществото
През 2013 г. от ДКИ са управлявани 46 застроени имота, посочват от Сметната палата. В сила са 10 договора за отдаване под наем на имоти, от които седем сключени преди 2013 г. и три през 2013 година. Обектите, отдадени под наем са разположени на територията на Архитектурно-парков комплекс "Двореца" и са отдадени под наем след проведени търгове. При одита на дейността е установено, че вътрешните правила за провеждане на търгове за отдаване под наем на недвижими имоти не създават нужната вътрешна организация при отдаването, а преповтарят нормативните изисквания и заради това не са допринесли за ефективното управление на изследвания процес.
"Въведените контролни дейности не са достатъчни, за да гарантират, че рисковете в процеса са ограничени до приемливо равнище и не осигуряват увереност за съответствие на дейността със законодателството, вътрешните актове и договорите", смятат одиторите.
От друга страна практиките, въведени от различните субекти, ползващи архитектурно-парковия комплекс – Министерство на културата чрез ДКИ и Софийския университет "Св. Климент Охридски", не гарантират ефективното управление на публичната държавна собственост и опазването ѝ като групова културна ценност.
"Необходимо е да се инициира среща между ръководствата на Министерството на културата и Софийския университет за постигане на писмено дефинирани взаимноизгодни условия и ред за съвместното/споделено стопанисване и управление на имотите и вещите – паметници на културата, други активи – държавна собственост и растителните видове, отглеждани на територията на комплекса", препоръчват от Сметната палата. За изпълнението на препоръките управлението на института има срок от половин година.
