Заговор за създаване на формално основание за ликвидация на четвъртата по активи банка в България. Така най-ясно могат да се опишат усилията на голяма група от длъжностни лица, които след поставянето на КТБ под особения надзор на БНБ през юни 2014 г. изфабрикуваха измислицата „одиторски доклади“. На нейна база централната банка ликвидра КТБ.
Краят
Лицензът на КТБ е отнет от Управителния (УС) съвет на БНБ с Решение от 06 ноември 2014 г. Текстът на това толкова важно решение не е публичен, както значителна част от документите по заличаването на КТБ. На сайта на БНБ обаче е достъпно прессъобщението от същата дата, в което се казва, че лицензът е отнет на основание чл. 36, ал. 2, т. 2, чл. 103, ал.1, т.1, ал.2, т. 25 и чл.151, ал.1 от Закона за кредитните институции или наличието на отрицателен капитал. БНБ приема, че е формирана отрицателна стойност на собствения капитал на банката, в резултат на обезценка на активите, извършена от така наречените от БНБ три одиторски фирми.
В прессъобщението се споменават „Делойт одит“ ООД, „Ърнст енд Янг Одит“ ООД и „Афа“ ООД. С това на съществуването на КТБ като банка е сложен край. Впоследствие съдебната система на България отказва да се занимава с оспорването от страна на бивши администратори в банката и акционери на административния акт на отнемането на лиценза, за което страната ни е осъдена от Европейския съд по правата на човека.
Къде е „малкият проблем“
Схемата изглежда перфектна, но има един дефицит, който за БНБ очевидно не е проблем. Отрицателен капитал на банка може да бъде доказан единствено с одит. КТБ няма одитиран годишен отчет за 2014 г. до ден днешен. Фактът, че докладите, послужили за решение за отнемане на лиценза, са писани от одиторски фирми, не го прави одит. За да бъде квалифициран като одит един доклад, той трябва да отговаря на изискванията на Международните одиторски стандарти, какъвто не е случаят с изготвените доклади от трите дружества. Отнемането на лиценза на КТБ на база на тези доклади е извършено, без да е налице фактическо и правно основание. То е напълно незаконно.
Прессъобщението на БНБ, освен с ползването на термина „одиторски фирми“, очевидно с цел внушение, че докладите имат одитна стойност, заблуждава, че „Делойт одит“ ООД е участвала в изготвянето на доклад. От кореспонденцията, изтекла в медиите, ясно се вижда, че
вместо с „Делойт одит“ ООД квесторите са сключили договор с „Делойт България“ ЕООД,
която не е регистрирано одиторско дружество. Това има значение, тъй като по този начин представителите му не само ограничават своята отговорност, но и избягват надзора на регулатора на регистрираните одитори – Комисията за публичен надзор над регистрираните одитори.
Във връзка с всички тези действия мажоритарният акционер в КТБ Цветан Василев подава сигнал до прокуратурата, описвайки поредицата от факти и изразявайки опасенията си, че банката е била обект на заговор. Прокуратурата, разбира се, отказва разследване. Емблематични в този случай са както прокурорските имена, избрани да откажат разследването на заговор за унищожаването на банката, така и мотивите им.
Сред имената фигурира едно от новите камикадзета на шпицкомандата на Пепи Еврото – Йордан Петров, а мотивите са убийствени – понеже Василев е подсъдим с какво право въобще търси отговорност от онези, благодарение на които беше убита банката, а той и колегите му обвинени?
Технология на машинацията
Доклади без правна и счетоводна стойност, които не могат да служат за основание за отнемане на лиценз на банка. Това е резултатът от работата на „одиторите“ на КТБ през лятото на 2014 г. Но как се случва всичко.
На основание писмо за поемане на ангажименти за извършване на договорени процедури от 24 юни 2014 г., „Делойт одит“ ООД, „Ърнст енд Янг Одит“ ООД и „Афа“ ООД, избрани от БНБ, са изпълнили определени процедури, за които са издали доклад за фактически констатации. В Доклада си за текущото състояние КТБ АД към 30 юни 2014 г. квесторите на КТБ Светослав Лютов и Елена Костадинчев препоръчват на УС на БНБ „да бъде извършена цялостна оценка на активите и пасивите на КТБ АД, въз основа на която да бъде представена пред Централната банка достоверна информация относно собствения капитал на КТБ АД, като на базата на този доклад бъде преценен подходът за прилагане на надзорни мерки към КТБ АД, като същите бъдат насочени към оздравяването на банката или съответно отнемане на лиценза за извършване на банкова дейност“.
С решение № 94 от 31 юли 2014 г. УС на БНБ възлага на квесторите на КТБ да сключат допълнителни договори с „Делойт одит” ООД, „Ърнст енд Янг одит” ООД и „Афа” ООД за цялостна оценка на активите на КТБ АД, която да бъде извършена в срок до 20 октомври 2014 г., като са дадени и допълнителни задължителни предписания за подготовка на кредитните досиета за целите на одиторската проверка.
С писма от 05 август 2014 г. „Афа” ООД, „Ърнст енд Янг одит” ООД и „Делойт България” ЕООД поемат ангажимент за извършване на консултантски услуги.
На 20 октомври 2014 г. с писмо № БВБ-122230/20.10.2014 квесторите внасят в БНБ докладите на „Ърнст енд Янг одит” ООД, „Делойт България” ЕООД и „Афа” ООД. В извлечението от Протокол № 27 от заседанието на УС на БНБ от 06 ноември 2014 г., с което се отнема лиценза на КТБ, се подчертава, че фирмите са извършили анализ и оценка на основни балансови позиции и издадени банкови гаранции от КТБ АД, а не цялостна оценка, каквато е заповедта на БНБ.
Твърди се, че „заключението“ на „одиторските фирми“ е за „необходимост от обезценки на активи на КТБ в общ размер на 4.2 млрд. лв”. БНБ отнема лиценза на КТБ на база на констатации в тези доклади.
Участниците в заговарянето
В сигнала до прокуратурата, с който „КТБФактите“ се запозна, се сочи, че всички тези факти и обстоятелства водят до извод за евентуални умишлени действия. Включително и наговаряния, от страна на членовете на УС на БНБ, и.д. подуправител и ръководител на „Банков надзор“ Нели Кордовска, квесторите на КТБ, назначени от БНБ след поставянето на банката под особен надзор, и представителите на „одиторските фирми“ „Делойт България“ ЕООД (както и представителите на „Делойт одит“ ООД, доколкото не са реагирали срещу фалшивата информация, разпространена в публичното пространство за тяхно участие), „Ърнст енд Янг Одит“ ООД и „Афа“ ООД, извършили обезценките на активите, целящи осъществяването на незаконното отнемане на лиценза на КТБ. А отнемането на лиценза създава предпоставки за разграбването на активите на банката и застрашава стабилността на паричната и кредитната система на страната.
Но тъй като работата на институциите и фирмите винаги се свежда до преките действия на хора, личности, физически лица –
добре е да знаем поименно кой с какво участие беше
в създаването на технологията за формалното унищожение на КТБ.
По това време съставът на Управителния съвет на Българската народна банка е Иван Искров, Димитър Костов, Калин Христов, Стати Статев, Боряна Пенчева, Лена Русинова, Нели Кордовска е и.д. подуправител и ръководител на „Банков надзор“ в БНБ през 2014 г., а впоследствие и зам.-председател на Фонда за гарантиране на влоговете в банките.
Сред останалите участници са бившият главен юрист на БНБ Нина Стоянова, квесторите на КТБ Елена Костадинчев и Светослав Лютов, назначени от БНБ през 2014 г., авторите на така наречените от БНБ „одитни доклади“ за КТБ от „Ърнст енд Янг одит” ООД, „Делойт България” ЕООД и „Афа” ООД – Асен Димов, Гевин Хил, Николай Гърнев, Милка Начева-Иванова, Валя Йорданова, Рени Йорданова.
Кой какво спечели
Нели Кордовска се издига в йерархията – малко след участирто си в ликвидацията на КТБ е промотирана за зам.-председател на Фонда за гарантиране на влоговете в банките. Фирмите, участвали в обезценките, получават много сериозни хонорари, а някои от тях разширяват и бизнеса си.
През 2014 г. „Афа“ например одитира нула банки, а днес е одиторът на банки с един от най-големите дялове (де факто, трите участвали консултантско-одиторски фирми вземат голяма част от дела на КПМГ, одитор на КТБ). В числа този прогрес се изразява в ръст от 170 000 лева приходи през 2014 г до над 3.5 млн. лв. приходи през 2023 година.
Едва ли е случайно освен това, че
„Афа“ са избрани да консултират продажбата на банка „Виктория“,
тогава собственост на КТБ, от Фонда за гарантиране на влоговете в банките през 2016 г., когато Кордовска вече е там. Някои от участниците в обезценките си спасяват надгарантираните депозити в КТБ – Силвия Пенева, Гевин Хил и пр. Цесията на Пенева е осчетоводена от квесторите, малко след като са им предадени докладите – посред нощта. Дълго време цесии не са осчетоводявани, но за Пенева е направено специално изключение от квесторите. Самата “Делойт” вероятно за награда са избрани да одитират „Виваком“ , след като тя минава под контрола на Пеевски и ВТБ.
Договорите между квесторите и „одиторите“ съдържат детайлни дисклеймъри (ограничения на отговорност). Услугите им са изцяло консултантски, не съставляват одит, нито преглед на активи, не включват предоставянето на формално или второ мнение относно приложението на счетоводните принципи, дефинирани в секция 230 от Етичния кодекс на професионалните счетоводители на Международната федерация на счетоводителите, не съдържат мнение/препоръки, не гарантират за надеждността на информацията, не анализират нито ликвидността в банката, нито капиталовата адекватност.
И последното, но изключително важно –
те не могат да служат за доказателство по съдебно или друго производство.
Въпреки това те са използвани от БНБ като формално основание за незаконното отнемане на лиценза на КТБ. Затова са обясними опитите на БНБ да шиканира съдебния контрол над решението за отнемане лиценза на банката. Но подновяването във ВАС на делото, след осъдителното решение на Европейски съд по правата на човека, ще постави Централната банка в нова ситуация. Но само ако ВАС иска да раздаде правосъдие, а не да проведе формално съдебно дело.
_______________ * Текстът е публикуван в сайта „КТБ Фактите“…
